试论信息公开在我国建立的可行性

季乐 上海大学法学院 上海市外青松公路7989号上海大学法学院2002研

在我国不断加大反腐败力度的今天，任何行之有效地抑制腐败、倡导廉政、提高工作效率已成为党、国家以及人民群众十分重视和关心的内容。而政府信息公开这一法律制度将很大限度内保证这一要求的实现；其目的一是强化民主政治，二是防止贪污腐化。民主政治使公民能够参与行政、监督行政。要监督政府首先要了解它。行政公开是监督行政的基本前提，没有行政公开就没有监督行政。建立和完善行政公开法律制度不仅是一个世界潮流，更是我国所面临的当务之急。行政公开原则实际上是行政程序法的特有原则，也是行政程序法区别与行政实体法的根本标志。它是政治活动公开化在行政程序上的体现，是公民参政的延伸。行政行为的公开化有利与提高公民对行政机关的信任度，并使公民能够监督行政主体是否依法行政，从而帮助克服官僚主义，同时也保障公民对政府工作的监督。
一、 关于政府信息公开的界定
行政公开是行政主体在行使行政职权时，除涉及国家机密、个人隐私和商业秘密外，必须向行政相对人及社会公开与行政职权有关的事项。行政公开，在我国也称增加透明度，是二战以来世界行政的一个发展趋势。公民的知情权和与之相对应的政府说明义务是行政公开的法理基础。行政公开原则是指对重要的行政行为、与公民权利义务直接相关的行政行为，要通过一定的行政程序让公民了解。这些行政行为主要是制定行政规范、作出行政处理和行政决定、实施行政强制行为以及进行行政裁决的行为。
有的学者以行政主体在行政公开的作用不同将行政公开分为主动公开和被动公开。①所谓主动地公开信息是指政府主动地在有关的公开出版物上公布政府信息（如我国的《国务院报》、《人民日报》等），或者以通告、告示、布告、公告等方式公开政府信息。所谓被动地公开信息，是指应人们（包括自然人、法人和其他组织）的申请，允许申请人通过查阅、阅读、复制、下载、摘录、收听、观看等形式，依法利用政府部门所掌握的政府信息；或者应申请人的申请将政府信息以通告、告示、布告、公告等方式予以公开。也有学者将行政公开的分类分为宏观和微观两种形式，微观意义上的行政公开是指行政机关依照法定程序向公众或特定的公民提供有关资料的法律行为；宏观意义的行政公开是由有关行政机关向公众或特定的公民提供相应行政管理资料范围、主体、程序和法律后果等要素组成的法律制度。行政公开立法有小公开和大公开两种模式，前者向个案当事人开放，后者并向一般公众开放。②但无论是怎么样的区分标准，行政公开的本质是通过一种法律程序实现对行政权的制约，具有程序法律意义。③通过行政公开，行政相对人可以有效参与行政程序，以维护自己和合法权益，社会因此可以通过行政公开监督行政主体依法行使行政权力。行政公开不充分，监督行政也就不会完整。贪污腐化是在黑暗之处发生的，一旦公开暴露，即如冰雪遇阳光而消融。行政公开与新闻自由的结合会给任何有贪污腐化企图者以巨大的威慑，稍有不慎就会暴露在整个社会舆论的强大谴责之下，到头来不是被追究法律责任就是被迫引咎辞职。而且从行政公开与行政民主、行政法治、行政公平、行政效率的关系也可以看出，行政公开原则在各个原则中都有一定的表现，而且它们也在一定程度上对行政公开原则有所要求。行政公开原则表现与行政程序法的各项原则和具体制度之中。可以说，行政公开原则是行政程序法的生命。而对行政公开原则的强调是重视，也是现代行政程序法发展的必然趋势。
二、行政公开的历史沿革和我国现状
世界上最早对行政情报想公民公开问题做出法律规定的国家是瑞典。早在1766年，瑞典在其《出版自由法》中，就对民众获得行政文书的权利予以保障。但行政公开原则（Openness）作为一项行政法的基本原则是在本世纪中叶以后才迅速发展和推广起来的。
二战以后，人类从法西斯统治的教训中认识到社会公众、新闻媒介等对政府行为监督的极端重要性，提出了“政府公开”、“行政公开”、“情报自由”、“政府在阳光下”、“提高政府行为透明度”、等口号，并陆续制定了各种相应的法律、法规。如芬兰1951年制定的《行政文书公开法》、澳门的现行《行政程序法典》等，其中影响最大、体系最完备的非美国1966年的《情报自由发》及1976年的《阳光下的政府法》莫数。
美国的《情报自由法》于1966年在国会获得通过，1967年7月4日开始生效。这一法律英文一般称为Freedom of Information Act，简称FOIA，其主要内容是规定民众在获得行政情报方面的权利与行政机关在想民众公开行政情报方面的义务。其第一条明确规定：每个行政机关对其中央和地方的组织、办公地点、依法制定的实体、程序规则及其休整、修订、废止、公众向其提出意见、请求及获得情报的地点，都必须在《联邦政府公报》上公布；每个行政机关对其尚未公布的政策声明和解释，对公众有影响的行政人员手册及其裁决案件的最终意见以及行政命令，均应依法允许公众查阅和复制。每个国会在说明制定1976年《阳光下的政府法》的目的时声称：“公众有权在可以实行的范围内，充分了解联邦政府作出决定的程序。”
随着行政法治的发展，将会有越来越多的国家重视行政公开制度的建设以及相关行政程序法律、规章的制定。正如王名扬先生所说：“公开原则是制止自由裁量劝专横行使最有效的武器。” ④
与有关国家相比，我国的行政公开制度还相对落后。目前，我国还没有一部有关行政公开的统一法律，但相关的思想制度现已存在。主要散见于一些法律文件和法律法规之中。如：国务院批准发布的《国务院公报》上登载；《行政处罚法》第四条明确规定了行政处罚的公开原则，其第三十一条“行政机关在作出行政处罚决定之前应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由和依据、并告知当事人依法享有的权利”也体现了行政处罚的公开原则。1988年5月1号起实施的《价格法》第二十四条规定：“政府指导价、政府定价制定后，由制定价格的部门向消费者、经营者公布。”第二十三条规定：“制定关系亲中切身利益的公用事业价格、公益性服务价格、自然垄断经营的商品价格等政府指导价、政府定价，应当建立听证会制度，由政府价格主管部门主持，征求消费者、经营者和有关方面的意见，论证其必要性、可行性。”同时该法第三十七条还规定了对价格的社会监督和新闻监督。
另外，行政管理实践中还有许多增强透明度的制度和措施。如：一些地方政府实行“两公开一监督”，“推行政务公开、促进廉政建设”、“一个窗口对外”等办事制度，其中比较典型的是行政管理公示制和政府采购制度。这些措施的采取无非都是为了达到一个目的：将政府行为最大限度的进行公开从而最大可能的来抑制腐败。
我们还是应该清醒地看到，我国的行政公开制度还相当不完善，上述一些制度也只是一些零散的、局部的规定。有的只是试行，大多是行政机关的办事制度，其推行的效果难以保证。在法律上无相应的规定，就难以保证违反这些制度的行为能得到快速有效的纠正。即使有了法律对顶，也难保证公民对违反行政公开制度的行为得到有效权利救济。但我们有理由相信，在目前的形势下，知情权已成为公民基本权利，WTO透明度原则对我国的饿行政公开也提出了要求，而信息时代政府网上工程的推广对行政公开尤其提出了挑战。因此笔者认为，建立行政公开制度的时机已经成熟。
三、存在的问题及其成因分析
上述只是正面、典型的例子，现实形势不容乐观。行政公开制度的落后在相当部分单位还只是流于形式，做表面文章、搞假公开，有的单位则是有利的公开而不利的则保密，搞半公开。因此整体力度不够还未形成制度化，而且存在很多的不合理不可行的地方。笔者认为有以下几点原因：
首先是观念上的落后。我国公务员有一部分人的民主法制观念淡薄，官本位思想在头脑中根深蒂固。行政公开是政府的义务而不是一种恩赐。既然行政工作的宗旨是服务人民，那么对行政机关及其工作人员而言，了解与自己利益或公共利益有关的行政信息、资料等也就是当然的、不可剥夺的权利了，正如美国著名的政治家思想家詹姆斯•麦迪逊所言：“一个民选政府如果没有广泛的信息或是没有取得这些信息的方法，那么它只能是一场闹剧或悲剧的前奏或者可能二者兼儿有之。知识将永远统治无知，因而准备成为他们自己主任的人一定要用知识富裕的力量武装自己。” ⑤
其次，出于利益冲突考虑或者为了进行地方保护。在我国虽然是实行市场经济，但社会主义国家，政府仍然是市场的主导，政府手里尚掌握有控制市场主体的准入、市场资源的配置等关系公民个人与群体切身利益的实权。实施行政公开之后，无疑会使一部分领导对权力失去操纵能力，这对于一贯喜欢将权力玩与股掌间的人来说是非常不能接受的。他们信奉“民可使由之不可使知之”的愚民思想，将手中的权术神秘化、私人化，大搞权钱交易、损公肥私的勾当，极大地损害了政府在公众中的形象。
另外就是制度的不健全。这是一个非常重要的原因。制度上的缺陷导致外部机制的软弱，仅靠道德的约束是远远不能达到法治的目的的。“一个法律程序是正当的，至少意味该程序能够满足程序正义的基本要求。因为这是使某个法律程序具备规定性和正当性的必要条件”⑥因此必须从制度上入手，只有依靠国家的强制力和制度的惯性，才能使局面得到根本性的扭转。
此外，公开内容本身还很狭窄。现行制度关于行政公开内容的规定非常不完善，最大的缺点表现在对于除外事项的解释过于宽泛。如对于行政公开的一般的界定是“除国家规定保密以外的其他事物”，这样的界定实际上是非常不明确的。如对行政公开的定义是行政主体在行使行政职权是，除涉及国家机密、个人隐私和商业秘密外，必须向行政相对人及社会公开与行政职权有关的事项。但具体到何为国家机密、个人隐私和商业秘密，其确定标准还不明确，国家在此可以有很大的自由裁量权。
四、对我国确立行政公开原则及制度的立法思考
其实，我国宪法第27条、第41条都提出了要依靠人民群众，经常保持同人民的密切联系，倾听人民的意见和建议，接受人民的监督。同时对公民的申诉、控告或检举都要负责处理。这里的规定其实都暗含了对行政公开这一制度的确认。
那么对于然后在我国的法律制度中体现行政公开这一原则呢，有的学者认为，在即将酝酿当中的《行政程序法》里，把行政公开制度作为一个基本原则，体现它的重要地位。但笔者的看法，这中做法还不够达到公开行政的目的。很显然，《行政程序法》仅仅是在行政行为的一些普遍环节作出了指导性规定，对具体规范行政行为如何公开，可能规定很粗略，而且也不可能予以详尽的规定。因此有必要再制定一部单行法，专门来落实行政公开制度。在这方面，西方国家早就有成功经验放在我们面前，如美国1966年的《情报自由法》、1976年通过的《阳光下的政府法》、1972年的《联邦咨询委员会法》以及1974年的《隐私权法》中也有关于行政公开的内容。从更长远的角度来看，我国也有制定单行《行政公开》的必要。按照公共选择理论，行政公开化在很大程度上是与行政机关及其工作人员的利益相冲突的，尤其是对那些官僚主义严重、具有私心杂念的人而言更是如此。所以要保证公民知情权，知政权的落实，就必须对政府部门公开行政信息的要求上升到具有强制效力的法律高度。
制定我国的《行政公开法》，应当包括以下几个方面：
1．行政公开的范围。《行政公开法》应该对哪些应当公开、哪些可以公开、哪些又不能公开的事项做出明确的规定，这样就避免在日后的实践中，行政机关找出种种借口和理由来规避法律的制裁。鉴于我国的行政公开法律制度还是刚刚起步，不能强行一步到位，所公开事项还需要逐步放开，所以可以采取分步骤的进行的方式，即初步立法是，可以采取列举式方法，明确行政机关需要想公众公开的内容。一旦这一法律精神在公众当中立足了，行政公开的内容也要进一步扩大的时候，就可以采取排除方式，将不能公开的事项一一列举。现在通行的是将国家安全、国防、外交等事务以及涉及商业秘密和个人隐私作为不予公开的事项。此外，行政机关对不予公开是事项应当承担举证责任。
2．行政公开的程序。尤其是在依行政相对人申请向其或社会公开有关信息的程序中，行政机关对是否公开有比较大自由裁量权，如果在法律上没有明确严格的规定，那么行政机关就很有可能滥用自由裁量权，损害当事人的知情权。而同时在我国，对自然公正原则上，法院所采取的措施又很难作到令人满意。
3．关于法律责任和事后的救济制度。在现代国家的行政公开制度中已经普遍建立了行政公开的法律救济原则。我国现行的行政公开制度中对权利主体的救济权利规定的很少，也很粗糙。因此在以后的法律中，不仅要赋予当事人查阅卷宗的权利，而且要赋予当事人就行政公开享有的行政救济，直到请求司法审查。

总之，行政公开的实现是一个系统工程，它不但需要来自外部的监督和制约，也需要源自内部的程序设置，因此必须要有一个严密的法律体系来规范各方面的行为，使行政公开原则得以落实。以上是笔者的管窥之见，虽然在这一过程中还会存在诸多问题，但相信必将随着政府法治的推进得到很好的解决，而行政公开原则也必将发挥其真正之价值。

① 应松年 陈本天 《政府信息公开制度法律已经》国家行政学院学报 2002.4
② 吕梅 《行政公开制度在我国的构建》 行政法学研究 2002.2
③ 章剑生 《论行政程序法上的行政公开原则》 浙江大学学报 2002年12月
④《美国行政法》法制出版社 1995. 552
⑤ 转引《行政与法》，长春，2000年第2期，第49页
⑥ 转引《行政法论丛》第3卷 罗豪才 王锡锌 《行政程序法与现代法治国家》

行政法/（英）韦德（Wade,H.W.R.）著；徐炳等译.——北京 中国大百科全书出版社，1997，2
《美国行政法》 曾繁正等译——红旗出版社 ，1998，10
《法国行政法》 王名扬著——北京 中国政法大学出版社 1997，5
《中国行政程序法法典化》 杨海坤 黄学贤/著 ——北京 法律出版社1999
《现代行政法原理》 熊文钊著——北京 法律出版社 2000，9
《法律的正当程序》 （英）丹宁勋爵著；李克强 刘庸安等译——北京 法律出版社 1999，11

国家税务总局


国家税务总局关于印发《增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法》的通知
国税发[2003]67号

2003-06-16国家税务总局


各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为解决部分经营规模较小的一般纳税人使用防伪税控开票系统存在的实际困难，总局决定由税务机关和税务代理机构使用增值税防伪税控主机共享服务系统为其开具增值税专用发票（以下简称集中开票方式）。为规范税务代理机构和税务机关使用增值税防伪税控主机共享服务系统为增值税一般纳税人开具增值税专用发票提供服务的管理，总局制定了《增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法》，现印发给你们。2003年2月18日印发的《国家税务总局关于印发〈增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2003〕18号）即行废止。
为做好增值税防伪税控主机共享服务系统推广工作，现将有关问题明确如下：
一、推广使用增值税防伪税控主机共享服务系统开具增值税专用发票，不仅有利于税务机关加强对经营规模较小的一般纳税人的管理，而且有利于这些企业节省开支。因此，各级税务机关应做好宣传介绍工作，引导和鼓励小型企业选择这种开票方式。
二、是否采用集中开票方式遵循自愿原则，由纳税人自愿选择，税务机关不得强制要求纳税人使用此种开票方式。
三、采用集中开票方式的纳税人只购买金税卡（1303元）、ic卡（105元），不需单独购买读卡器（173元）。
四、从事集中开票服务业务的税务机关和税务代理机构所需的共享系统设备，由国家税务总局集中统一采购。
五、税务代理机构收取的开票费用，每张发票最高不超过5元。
六、对于采用集中开票方式的纳税人，不得向其收取防伪税控开票子系统的培训费，防伪税控专用设备维护费问题另行通知。
七、税务机关和税务代理机构必须严格按照《增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法》的规定，为纳税人开具增值税专用发票。
附件：增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法



国家税务总局
二○○三年六月十六日



附件：



增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法
第一条　为规范社会中介机构（以下简称中介机构）和税务机关使用增值税防伪税控主机共享服务系统（以下简称共享系统）为增值税一般纳税人（以下简称纳税人）开具增值税专用发票（以下简称专用发票）提供服务的管理, 保证共享系统正常运行，特制定本办法。
第二条　共享系统是指能够为多户纳税人利用防伪税控系统开具专用发票提供服务（以下简称开票服务）的计算机应用系统。
第三条　共享系统必须符合国家税务总局制定的业务和技术规范，经国家税务总局组织测评合格后方可推广使用。
第四条　纳税人使用共享系统开具专用发票的具体范围，由省级税务机关确定。
第五条　纳税人使用共享系统开具专用发票的最高开票限额为十万元（不含十万元）。
第六条　纳税人自愿选择使用共享系统开具专用发票。纳税人申请使用共享系统开具专用发票的，应报主管税务机关批准。纳税人停止使用共享系统开具专用发票的，应提前1个月向主管税务机关提出申请，办妥有关手续后便可退出。
第七条　中介机构自愿为纳税人提供开票服务，没有中介机构提供开票服务的县（市、区），由税务机关无偿为纳税人提供开票服务。
第八条　为纳税人提供开票服务的中介机构，须向省级注册税务师管理机构提出资格确认申请；经确认取得资格的，报经地市级税务机关增值税管理部门审批后，方可提供开票服务。地市级税务机关增值税管理部门须将审批通过的中介机构报省级税务机关增值税管理部门和省级注册税务师管理机构备案。
第九条　中介机构为纳税人提供开票服务的管理，由注册税务师管理机构负责。
第十条　中介机构为纳税人提供开票服务必须按国家物价管理部门规定的收费标准收取费用，但每张发票最高不超过5元。
第十一条　中介机构提供开票服务必须与纳税人签订服务协议，明确双方责任。中介机构应有以下责任：
（一）妥善保管纳税人的防伪税控专用设备；
（二）定期备份有关开票数据；
（三）为纳税人开票信息保密；
（四）纳税人未按规定抄报税的，应及时通知纳税人抄报税；
（五）与防伪税控系统技术服务单位及共享系统供应商签订服务协议，以保证共享系统正常运行。
第十二条　中介机构和税务机关要严格按照纳税人提供的《增值税专用发票开票信息录入委托单》（样式附后）录入开票信息。已开具专用发票的《增值税专用发票开票信息录入委托单》由中介机构和税务机关按专用发票的保管年限保存。
第十三条　因管理或使用不善导致纳税人专用设备丢失被盗、损毁的，中介机构或税务机关应负责赔偿，并恢复所丢失数据。
第十四条　纳税人应按照《增值税防伪税控系统管理办法》办理防伪税控开票系统的发行、专用发票的领购、抄税报税和专用设备的缴销等业务。
第十五条　纳税人必须自行保管增值税专用发票和税控ic卡，不得委托任何单位和个人代管。
第十六条　中介机构在提供开票服务中发生下列情形的，由其所在地县（市、区）税务机关上报地市级税务机关增值税管理部门按以下规定处理。
（一）发生下列情形之一者，责令其限期改正，逾期不改正的，取消其开票服务资格。
1.未按规定程序操作使用共享系统的；
2.未按规定及时进行数据备份的；
3.未按规定采取安全保管措施的；
4.未及时排除故障，影响纳税人开具专用发票的；
5.为纳税人代管专用发票和税控ic卡的；
6.擅自将纳税人有关开票数据及资料提供给其他单位和个人的。
（二）发生下列情形之一者，取消其开票服务资格。
1. 采取虚假手段取得的开票服务资格的；
2.与纳税人勾结或盗用纳税人税控ic卡、开票密码虚开专用发票的。
第十七条　各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关依据本办法，制定具体管理办法。
第十八条　本办法由国家税务总局负责解释。
第十九条　本办法自2003年6月1日起施行。



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